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瑞典移民|瑞典税收政策
发布时间:2018-07-30 11:07:42
考虑瑞典移民的朋友都知道,瑞典是一个高福利高税收的国家,那接下来,我们给大家介绍一下瑞典的税收政策。

瑞典税收体系和制度:
瑞典税务机关由国家税务总局和地区税务局组成。国家税务总局负责发布税收法规、税收法规的行政解释、税务建议以及管理地区税务局的税收政策。地区税务局负责中央及地方各税的具体征收工作,在国家税务总局下属的10个区域性征税机构中,斯德哥尔摩、马尔默、哥德堡3个区域性征税机构设有大企业税收征收管理办公室。各级税务部门执行税法并向法律负责,具有完全的独立性,政府、议会都不能干预税务机关的工作。瑞典所有的税法都由议会通过颁发,议会设有税收委员会,专门负责税收事项。税法一经颁布,就具有法律上的权威性。除了各单行税法外,瑞典还有统一的征管法,以作为各税种征收共同依照和遵循的法律依据。瑞典专门设有行政法院,组织形式与普通法院相同,主要职责是专门审理税收诉讼案件。行政法院有关税收诉讼的一些重要判例也作为瑞典税法的重要组成部分。瑞典税收管理体制比较集中,中央政府掌握绝大部分税收收入。中央收入主要来源于增值税;地方政府收入主要来源于个人所得税。地方政府只征收个人所得税及一些附加税。瑞典国家税务局隶属于财政部,具体负责全国的税务管理工作。
 
瑞典个人所得税政策:
个人所得税分为地方所得税和国家所得税,地税税率因地而异,约为29%-35%,国税是针对高收入者征收的累进所得税。个人所得税针对纳税人全部所得征收,分为个人劳动收入(包括工资、农业和商业收益,实行累进制税率)和非劳动收入(包括投资收入和资本盈余,税率为30%)。
 
瑞典增值税:
增值税是对在瑞典独立从事经营活动或其他经济活动中所提供的劳务和商品课征的一种税。此外,也对进口到瑞典的商品征收增值税。瑞典增值税被称作“MOMS”,其征收符合欧盟委员会的指导原则,税率依不同商品和服务而不同。增值税覆盖范围很广,是瑞典一大税种。
凡在瑞典独立从事经营活动或其他经济活动过程中提供劳务和商品的,均为增值税的纳税人。瑞典增值税的标准税率为25%,为了避免双重征税,对于提供应纳增值税的商品、劳务和提供在瑞典境外要缴纳其他税种的商品、劳务所缴纳的税款,给予抵扣。对某些免税交易如出口也可以给予抵扣(又称为零税率),但大部分免税交易不给予供应商抵扣增值税的权利。瑞典对许多行业按增值税低税率征收,适用12%税率的征收范围主要包括:粮食、食品(不包括烈性酒、果酒和烈性啤酒);旅店房间出租或类似业务、露营场地出租和露营业中类似的业务;个人运输(不包括具有明显旅游特点的运输),将滑雪者运送上山的业务;艺术家和原创作者制作的艺术品的销售、贵重艺术品、收藏品和古董。适用6%税率的征收范围主要包括:类似于日报的新闻杂志(每周至少发行一次)、广播和音像新闻杂志。欧盟内的货物和服务贸易适用于特殊的增值税规则,欧盟外的货物和服务进口到欧盟要征增值税,欧盟内的货物和服务出口到欧盟外免征增值税。
纳税人应就所提供的商品和劳务冲抵营业支出后向税务当局缴纳增值税。对某些交易,如某些劳务的提供,劳务的接收人应缴纳增值税,而不是提供劳务者。特别规则允许在瑞典的外国企业所发生的增值税予以返还。
2004年瑞典进一步加强了对增值税发票的管理,新的发票规定了13项必填项目,除了正常的日期、货物名称或服务项目、价格、数量、金额、税额、电脑流水号、买卖双方名称和税务登记号等外,还对经营者提供已售货物或服务的付款日期、最后付款日期或当日付款日期、利润率、运输物品提供有关运输信息(车辆牌号)等方面内容都做了十分严格的规定,不符合规定的一律不能抵扣税款。瑞典规定增值税按月申报纳税,纳税人必须在纳税义务发生当月的次月12日前申报纳税,但是如果当月销售额超过4000万瑞典克朗,纳税人可以在次月26日前申报纳税。年销售在100万元以下的小企业则可以随所得税申报时按年申报纳税。
 
瑞典企业所得税:
瑞典法律规定了不同的实体,如合伙企业(有限责任和无限责任合伙企业)、经济协会(如合作社)、互助保险公司和股份公司。在这些实体中,各类合伙企业不作为单独实体课税,其成员单独缴纳国家税。瑞典公司(股份公司)应就其各种来源的所得缴纳国家所得税,外国公司也应就相关所得纳税。
所得税按应纳税所得净额征收。公司的全部所得都应作为营业所得,包括出售股票、不动产或其他资本性资产所获得的收益纳税。正常经营过程以外处理某些资本性资产(主要是证券)所发生的亏损只能以同类资本所获收益抵扣,当年抵扣不完的,可向后结转。正常经营过程内处理资产的亏损可全部冲抵其他所得。瑞典有限责任公司的股票收益,只有一半是应纳税的,其亏损也只有一半是可以扣除的。
外国公司应就来源于瑞典的不动产所得、与在瑞典运营的工商企业实际有联系的各种来源的所得,以及正常经营渠道以外处理不动产或一家企业或企业的一部分所获得的收益纳税。原则上,分支机构与瑞典的有限责任公司一样征税。分支机构汇回总部的利润免除预提所得税。分支机构的账目必须独立于外国公司的账目。公司所得税率以统一的26.3%的比率征收;单位信托要承担30%的税率。对发生在瑞典境外的税收按避免双重征税协定和瑞典法律的规定可以得到广泛的双重税收减免。
上述为瑞典的税收政策,考虑瑞典移民的朋友,在考虑瑞典高福利的同时,也是高税收国家。

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